天津工业大学关于委托社会审计组织审计项目的管理办法(津工大[2004]266号)

发布者:王佩发布时间:2016-01-14浏览次数:265

天津工业大学文件

津工大[2004]266

关于印发《天津工业大学关于委托社会审计组织

审计项目的管理办法》的通知

各院、部、处及直属部门:

现将《天津工业大学关于委托社会审计组织审计项目的管理办法》印发给你们,望严格遵照执行。

特此通知

附件:《天津工业大学关于委托社会审计组织审计项目的管理办法》

天津工业大学

二○○四年十一月二十四日

主题词:审计工作 社会审计组织 委托 审计 办法 通知

(共印20份)

抄送:天津市教育委员会审计处

天津工业大学办公室 20041124日印发

录入:侯 建 校对:梁宜昕

附件:

天津工业大学关于委托社会审计组织

审计项目的管理办法

第一条 为适应高校改革和发展的需要,充分发挥审计的监督作用,确保审计质量,克服多头委托社会审计业务可能造成的一些弊端,防止舞弊和财务信息失真以及国有资产流失,促进廉政建设,保护学校合法权益;缓解审计任务繁重与审计人员编制限制的矛盾,根据《中华人民共和国审计法》、《天津市教育系统内部审计工作规定》和《天津工业大学内部审计工作规定》的有关规定,结合我校实际,制定本管理办法。

第二条 委托社会审计组织进行审计业务,是学校采取多种审计监督形式、补充审计力量不足的一种方式,对委托社会审计组织进行审计业务的管理是学校内部审计机构的职能和职责。校内各单位需要委托社会审计组织对其进行审计的,均应由学校审计处统一归口办理和管理。

第三条 本办法所称的社会审计组织是指具有独立的执业资格或法人资格的,信誉等级和执业水平高、职业道德好的会计师事务所、审计师事务所及其他社会中介组织。

第四条 凡是学校的审计项目,必须经学校审计处审计或统一由学校审计处委托社会审计组织进行审计,方可办理结算;学校的其他单位和部门无权委托或变相委托校外审计组织审计或审价。

第五条 学校审计处负责办理委托社会审计业务的范围是:学校所属各单位及其学校全资企业、参、控股企业和实行企业化管理的事业单位。

第六条 学校审计处负责办理委托社会审计业务的内容是:

 年度财务报表年检、验资;

㈡ 固定资产、财务收支、资产负债及损益;

㈢ 清产核资、单位注销、法人更换、企业改制、改组、重

组、兼并、出售、拍卖、破产等;

㈣ 建设工程、修缮及改造工程、装饰工程项目等;

㈤ 经济责任审计及内部控制制度评审等审计业务。

第七条 学校及其所属各单位需要办理上述第四条审计事项时,应向学校审计处提出书面申请,说明需要审计的内容及要求。学校审计处应根据国家相关规定和本年度审计工作计划及审计人员力量情况,确定是否对外委托。需要对外委托审计的,由学校审计处拟定委托审计工作方案和委托审计协议书并办理相关的委托审计业务手续

第八条 学校审计处在办理对外委托审计业务时,应当认真筛选出两个以上的社会审计组织,在充分考察与比较其资质、质量、信誉、服务态度与执业水平的基础上,确定受托审计组织后才能办理委托业务。

第九条 在实施审计工作中,学校审计处应当派出专职审计人员参加社会审计组织对被审计单位进行审计的全过程,掌握和了解审计中的情况,负责社会审计组织与被审计单位之间的协调,监督社会审计组织的审计质量,确保审计事项的真实性、公正性、准确性。

第十条 社会审计组织在审计任务结束后,应按委托协议条款履行协议内容及要求,并直接向学校审计处提交审计报告和相关资料。

第十一条 学校审计处应严格按照相关规定和委托审计协议书要求对社会审计组织提交的审计报告进行认真的审查复核,并出具审计复核确认书,表明对社会审计组织所提交审计报告真实性的意见及建议,并将复核确认书与社会审计组织提交的审计报告一起送校领导审批签发。

第十二条 学校审计处要监督校内被审计单位认真落实审计报告和审计复核确认书中的审计意见和审计决定,必要时可进行后续跟踪审计。

第十三条 各单位主要负责人应认真执行审计报告和审计复核确认书中的审计意见和审计决定,在规定期限内向学校审计处书面报告执行审计意见和审计决定的情况。

第十四条 学校审计处应按照本规定建立健全办理委托社会审计业务的程序、方法和质量监督机制与后续审计制度,对派出的人员要提出要求,讲明纪律,明确责任,并加强审计质量控制与强化责任考核,防止以权谋私和舞弊做假行为,扎实做好委托审计业务工作。

第十五条 学校及其所属各单位主要负责人应严格执行本规定,支持学校审计处独立开展委托社会审计业务工作,并按审计要求积极做好审计工作相关方面的配合。当审计任务完成后,应按规定支付审计费用。

第十六条 委托社会审计组织审计的项目按天津市有关文件的收费标准中、下限付费,包括审计基本费和审减费,审计费用由被审计单位支付;基建、修缮审计项目所支付的审减费,审减金额占报审金额5%(含5%)以内的审计收费,记入工程成本或由学校基建经费、学校大修基金支付,审减金额占报审金额5%以上的全部审计收费由施工单位支付(事先在签订基建、修缮项目合同时必须明确此规定)。
  第十七条 本办法由学校审计处负责解释。
  第十八条 本办法自发布之日起施行。

天津工业大学

二○○四年十一月十九日