天津工业大学基建、修缮工程项目审计实施办法(津工大[2004]265号)

发布者:王佩发布时间:2016-01-14浏览次数:276

天津工业大学文件

津工大[2004]265

关于印发《天津工业大学基建、修缮工程

项目审计实施办法》的通知

各院、部、处及直属部门:

现将《天津工业大学基建、修缮工程项目审计实施办法》印发给你们,望严格遵照执行。

特此通知

附件:《天津工业大学基建、修缮工程项目审计实施办法》

天津工业大学

二○○四年十一月二十四日

主题词:审计工作 基建 修缮工程 实施办法 通知

(共印20份)

抄送:天津市教育委员会审计处

天津工业大学办公室   20041124日印发

录入:侯 建 校对:梁宜昕

附件:

天津工业大学基建、修缮工程

项目审计实施办法

第一条 为了加强对我校基建工程、修缮工程项目的审计监督与管理,提高审计质量,保障投资合法、合理使用,避免损失浪费,努力提高资金的使用效益,根据原国家教委《教育系统基建、修缮项目审计实施办法》和《天津市教育系统建设、修缮工程项目审计实施办法》以及《天津工业大学内部审计工作规定》等文件的有关规定,结合我校实际情况,制定本实施办法。

第二条 本办法所称基建、修缮工程项目,是指学校及其所属单位和部门以各种资金来源投资的基本建设项目和修缮工程项目。所称审计是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收交付使用前,学校审计处对与基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。其目的是促进学校各单位和部门加强对基建、修缮项目的管理,保障建设资金合法、合理使用,提高学校建设投资效益。

第三条 审计范围:学校各项基建、修缮、装修工程项目,不论资金来源渠道如何,凡工程项目造价在1万元以上(含1万元)的,其项目预、决算均须报经校审计处审计。凡工程项目造价在1万元以下的,由校基建处或后勤管理处负责审计,审计处进行抽审。

第四条 审计条件:

㈠ 预算审计条件:

项目开工报告、设计方案、主管部门和校领导的签批手续完备;

项目资金已经落实,拨款或自筹资金已经到位;

项目预算已经建设单位(部门)初审。

㈡ 决算审计条件:

工程竣工报告已形成;

有建设单位主要行政负责人签字并加盖公章后的工程质量验收报告;

工程决算已经建设单位(部门)初审。

第五条 校审计处对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容:

㈠ 基建、修缮工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,基建和大型修缮工程项目投资是否纳入学校年度计划;

㈡ 工程项目的概预算编制依据是否符合规定,投资来源是否合规、合法,资金是否落实;

㈢ 建设规模和设计标准是否与可行性研究报告或经批准调整报告文件相符,有无超规模、超标准问题;

㈣ 基建、修缮工程项目招投标是否符合规定,手续是否完备、合法,所签订合同或协议中的责任、权利、质量、工期、取费标准、付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;

㈤ 与设计单位、监理单位签订的合同是否合规,收费是否合理。

第六条 校审计处对基建、修缮工程项目概预算执行情况审计的主要内容:

㈠ 基建工程项目征地、拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;通路、通水、通电、场地平整等费用支出是否真实、合法;

㈡ 调整概预算是否符合国家规定的编制方法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否完备,有无擅自扩大工程规模和提高标准等问题;

㈢ 隐蔽工程的验收手续是否完备,验收资料是否齐全;

㈣ 工程项目的资金使用是否合规,有无转移、侵占、挪用和损失浪费等问题;

㈤ 工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

㈥ 工程项目的设备、材料等物资是否经过招投标、是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备、材料等物资的验收、保管、使用,内部控制制度是否建立并有效。

第七条 校审计处对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容:

㈠ 项目竣工决算报表和有关监理报告及竣工决算审计报表编制依据是否真实、全面、合法;

㈡ 工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取的各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;

㈢ 竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

㈣ 项目概(预)算最终执行情况如何;

㈤ 交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

㈥ 转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题;

㈦ 未完工程的工程量与所需投资计算是否正确、合规;

㈧ 项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐蔽、转移、挪用等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时问题;

㈨ 建设收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;

㈩ 项目投资包干指标完成情况如何,包干结余分配是否合规。

第八条 凡未按规定招标议标或未经审计而签订的一次性包死合同的,学校审计处原则上不予审计。

第九条 校审计处对基建、修缮工程项目实施审计时,要求有关部门积极配合,并限期提供以下资料:

㈠ 项目批准建设的有关文件、设计文件、招投标文件(包括投标标书、询标及答疑纪要、会审纪要等)、历次调整概预算文件;

㈡ 施工单位质量等级证书、营业执照等;

㈢ 工程竣工图或施工图、设计变更资料、签证单、施工联系单;

㈣ 工程预算书、决算书(盖有建设单位、编制单位公章),施工合同、补充合同,自行采购设备、主要材料的合同和清单及入库资料,施工方采购设备、主要材料的甲方认价单等;

㈤ 基建工程开、竣工报告,基建工程地质勘探报告、打桩记录;

㈥ 隐蔽工程(包括基础工程、钢筋工程、各种地下或墙内的暗设管道线路等)验收资料;

㈦ 工程竣工验收报告和质量评定资料;

㈧ 其他有关造价的资料。

第十条 审计程序:

㈠ 符合审计条件,由建设单位(部门)向学校审计处提交《审计委托书》。校审计处接受委托后成立审计小组,填写《审计通知书》通知建设单位,建设单位收到审计处发出的《审计通知书》后,应于三日内将立项报告、设计方案、施工图纸和施工说明、预算(一式两份)等需提供的资料,一并报送校审计处;

㈡ 经校审计处审查预算,审减不合理部分并按审定金额签字盖章后,方可招标,建设单位(部门)方可与中标单位草签工程合同;

㈢ 草签的工程合同需经建设单位报审计处审查后,方可与中标方签订正式合同并组织开工;

㈣ 施工过程中若需发生项目的变更,建设单位(部门)应填写变更签证单和施工联系单等书面材料,报审计处备案,以便决算审计。若项目的变更超过原工程预算的20%,须经主管校领导签字;

㈤ 工程竣工,经建设单位(部门)和主管部门共同验收质量合格后,由建设单位(部门)写出工程质量验收报告,经验收单位盖章、验收人员签字后,报主管校领导签批;

㈥ 由建设单位将工程决算及相关资料报校审计处进行决算审计;

㈦ 校审计处组织审计人员、建设单位及施工单位有关人员进行现场勘测,核对工程量;

㈧ 校审计处组织审计人员及有关人员审核工程造价;

㈨ 校审计处审定工程造价,施工单位和建设单位签字盖章确认审定的工程造价,如对校审计处审定工程造价有不同意见,可在七日内提出。否则,校审计处视同认可审计结果,并请建设单位和施工单位负责人在审签表中签字;

㈩ 由校审计处将审签表报主管校领导签批后,方可进行工程款项的结算(留足工程尾款)。报帐手续按学校有关规定执行。

第十一条 基建、修缮工程项目的审计由校审计处组织实施,也可由校审计处委托有相应审计资质的社会审计机构进行审计。

委托社会审计机构进行的基建、修缮项目审计的审计费用,按照不同情况由不同单位支付,审减金额占报审金额5%(含5%)以内的审计收费,记入工程项目成本或由学校基建经费、学校大修基金支付,审减金额占报审金额5%以上的全部审计收费由施工单位支付(事先在签订基建、修缮项目合同时必须明确此规定)。

第十二条 学校各单位、各部门应支持校审计处和审计人员开展基建、修缮工程审计工作,在人员配备与经费上给予切实保障。

第十三条 校审计处按《天津工业大学内部审计准则》组织实施审计,审计人员在审计工作中要遵守审计职业道德,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。

第十四条 校基建处、后勤管理处和施工单位应积极配合审计工作,对无故拒绝、拖延、阻碍审计工作的单位和个人,依据《中华人民共和国审计法》的有关规定予以处理。

第十五条 对在审计中查出违反财经法规、造成损失浪费的单位和有关责任人,校审计处应按有关规定处理,或向有关部门和单位提出处理、处罚意见和建议。

第十六条 其他有关规定:

㈠ 凡属本办法审计范围的所有基建、修缮工程项目,未经竣工决算审计,不得办理财务结算手续。为确保审计工作顺利进行,建设单位支付的工程预付款,招投标项目不得超过合同价的50%,非招投标项目不超过40%,其中购置大型设备款扣除。设计和施工变更较大的项目追加工程预付款,不得超过变更部分预算价的50%

㈡ 隐蔽工程在封闭前,施工单位须提前通知监理或建设单位验收,监理或建设单位接到通知后应及时组织有关人员验收并作验收记录。如隐蔽工程未经验收或验收资料不齐全,校审计处有权单方面审定造价。

㈢ 加强对工程设计变更签证单和施工联系单的管理:

签证单和联系单须经工程监理人员(或建设单位施工管理人员)和建设单位负责人签字盖章方有效;

签证、联系单应在施工过程中及时办理,并按时间顺序编号,无特殊情况审计时不得补签;

签证、联系单只能签署工作内容、工程量和设备材料的品牌、规格、生产厂家、数量等内容,建设单位如需确认价格,必须经审计部门审定;

涉及工程量、设备材料价格变更较大的签证、联系单,施工单位应附工程变更部分的预算和图纸,建设单位在审批前应落实有关资金。

第十七条 本办法自发布之日起执行。原津工大审字(2001)第1号文件《天津工业大学关于对基建、修缮、装修工程项目实施审签的办法(试行)》同时废止。

第十八条 本办法由审计处负责解释。

天津工业大学

二○○四年十一月十九日