天津工业大学内部审计工作规定(津工大[2008]138号)

发布者:王佩发布时间:2016-01-14浏览次数:218

天津工业大学文件

津工大[2008]138

天津工业大学内部审计工作规定

第一章 总则

第一条 为了建立健全学校内部审计制度,加强学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及《天津市教育系统内部审计工作规定》等法律、法规和规章,结合学校实际情况,制定本规定。

第二条 学校独立设置审计部门,依照相关规定实行内部审计制度。审计部门依据审计工作实际情况完善审计工作各项规章制度。

第三条 学校审计部门在党委领导下对学校所属二级部门或单位的财务收支、项目建设修缮、专项资金支出、部门或单位领导经济责任等有关事项的真实、合法、效益的行为实施内部审计监督和评价,目的是促使学校二级部门或单位、相关责任人遵守国家、天津市制定的财经法规及学校的有关制度,规范内部管理、加强廉政建设、防范风险,提高管理水平及资金使用效益,促进学校教育事业的发展。

第二章 组织和领导

第四条 学校审计部门在校长直接领导下,依照国家法律、法规和政策以及上级部门和学校的有关规定,独立开展内部审计工作,向校长负责并报告工作,同时接受天津市审计局、内审协会和天津市教委审计部门的业务指导和检查。

第五条 学校校长要加强对审计工作的领导,其主要职责是:

㈠ 定期研究、部署和检查审计工作,听取审计部门的工作汇报,及时批复年度审计计划、审计报告、审计意见书和审计决定;

㈡ 支持审计部门和审计人员依法履行职责,对成绩显著的审计人员进行表扬和奖励;

㈢ 为审计部门和审计人员履行职责提供必需的经费,并将其列入学校的财务预算,创造良好的工作环境和条件;

㈣ 加强审计队伍的建设,保障审计人员参加岗位资格培训和后续教育的时间,切实解决审计人员在工作、生活、专业职务聘任和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第三章 审计机构的职责和权限

第六条 审计部门对学校所属二级部门或单位的下列事项进行审计:

㈠ 财务收支及有关经济活动;

㈡ 预算的执行和决算;

㈢ 预算内外各项教育资金的管理和使用;

㈣ 政府采购及学校大宗物资和大型设备的招标;

㈤ 固定资产的管理和使用;

㈥ 建设、修缮工程项目;

㈦ 校办产业及其对外投资单位的资产、负债及损益情况;

㈧ 经济管理和经济效益情况;

㈨ 内部控制制度的健全、有效及风险管理;

㈩ 处级及以下干部任期经济责任审计;

(十一) 学校领导和天津市审计局、内审协会及天津市教委审计部门交办的其他审计事项。

第七条 学校审计部门根据工作需要及特性,通过招标可以委托社会审计组织对有关事项进行审计。学校所属部门或单位委托社会审计组织对本部门或单位进行审计,应事先征求审计部门的意见。委托社会审计的费用应由被审计部门或单位按规定支付。

第八条 学校审计部门在履行审计职责时,具有下列主要权限:

㈠ 根据审计工作需要,要求被审计部门或单位及相关部门或单位按时提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告,运用电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档,在金融机构开立的账户情况等;

㈡ 要求有关部门或单位和个人,对所提供资料的真实、完整以及未设账外账和“小金库”的情况做出书面承诺;

㈢ 检查被审计部门或单位的会计凭证、会计簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财务收支电子数据的系统,以及其他与财务收支有关的资料和资产;

㈣ 参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

㈤ 参加学校的相关会议,召开与审计事项有关会议;

㈥ 对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

㈦ 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料,经校长批准,有权予以暂时封存;

㈧ 提出改进管理、提高经济效益的意见和建议;

㈨ 对模范遵守和维护财经法纪的部门或单位和人员提出表彰或奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为,提出纠正、处理的建议;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的部门或单位和个人提出移交学校纪检监察部门处理的建议;

㈩ 根据学校的授权,依据有关法规进行经济处理和经济处罚;

(十一) 跟踪检查经校长批准的审计决定或审计意见书的执行;

(十二) 审计部门可以利用天津市审计局、天津市教委审计部门和社会审计组织的审计结果,内部审计的审计结果经校长批准同意后,可提供给学校有关部门或单位。

第四章 审计人员

第九条 学校为审计部门配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员,保障审计人员的编制同时保持相对稳定。审计部门可以根据工作需要,聘请适合做审计工作的特约审计员或兼职审计人员。特约或兼职审计人员的聘请,须经校长批准。

第十条 审计人员履行审计职责过程中,应严格遵守内部审计准则和内部审计人员道德规范。遇与被审计部门或单位审计事项有利害关系时,应严格执行回避制度。

第十一条 审计人员的专业技术职务,应当按照国家和天津市的有关规定考评、聘任。从事审计工作的财经、工程技术及其他方面的专业技术人员,凡符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。

第十二条 审计人员应按照国家和天津市内审协会的有关规定,每年必须参加审计人员资格培训和后续教育。

第十三条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第五章 内部审计工作程序

第十四条 审计部门应当根据学校的中心任务和天津市审计局、内审协会及天津市教委审计部门的工作部署,拟定年度审计工作计划,报经校长批准后组织实施。

第十五条 审计部门根据审计事项实施内部审计,应成立审计组,实行组长负责制。审计组应编制审计方案,并于实施审计三日前向被审计部门或单位送达审计通知书,特殊审计业务可在实施审计时送达。

第十六条 审计组对审计事项实施审计过程中,取得有关证明材料(该证明材料应有提供材料的部门或单位签章或相关人员的签字),填写审计工作底稿。

第十七条 审计组对审计事项实施审计,通过整理审计工作底稿,对获取的相关材料分析讨论后提出审计报告。审计报告应当征求被审计部门或单位的意见。被审计部门或单位应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计组应当将审计报告与被审计部门或单位的书面意见一并报送审计部门。

第十八条 审计部门负责人对审计报告进行复核后,报校长

审定。

第十九条 审计部门对重要审计事项进行后续审计,检查审

计决定、审计意见书的执行情况和结果。

第二十条学校审计部门在审计事项结束后,应当按照规定建立、保管审计案卷,定期归档。

第六章   法律责任

第二十一条 违反本规定,有下列行为之一的部门或单位和个人,审计部门根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处罚或移送校纪检监察部门处理等书面建议报校长,校长应及时予以处理:

㈠ 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

㈡ 转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

㈢ 转移、隐匿违法所得财产的;

㈣ 弄虚作假、隐瞒事实真相的;

㈤ 阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

㈥ 拒不执行审计决定的;

㈦ 报复、陷害审计人员和检举人员的。

第二十二条 违反本规定,有下列行为之一的审计部门和审计人员,学校将根据有关规定给予批评教育或行政处分:

㈠ 利用职权牟取私利的;

㈡ 弄虚作假、徇私舞弊的;

㈢ 玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

㈣ 泄露国家秘密、学校知识产权及有关商业秘密的。

以上行为构成犯罪的,应移交司法部门处理。

第七章 附则

第二十三条  本规定由审计部门负责解释。

第二十四条 本规定自发布之日起实施,原津工大审字(2004)第256号文件《天津工业大学内部审计工作规定》同时废止。

天津工业大学

〇〇八年六月二十三日

(印发:各院、部、处及直属部门)

主题词:审计工作 规定

(共印8份)

天津工业大学办公室 2008630日印发

录入:侯 建 校对:管素英