天津工业大学预算执行审计实施办法(津工大[2017]122号)

发布者:管素英发布时间:2019-03-14浏览次数:399

 天津工业大学文件



津工大[2017]122号                       

 签发人:杨庆新

天津工业大学预算执行审计实施办法


第一章  总则

第一条  根据国家《审计法》、《天津市教育系统预算执行审计实施办法》、《天津工业大学内部审计工作规定》,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条  本办法所称学校预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

第三条  本办法所称学校预算执行审计,是指学校审计处依法依规对学校财务年度预算执行的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。


第二章  审计的方式

第四条  审计处在对学校实施预算执行审计时,应当将事前审计、事中审计、事后审计相结合。

㈠  事前审计:重点检查和审核财务处制定的财务预算是否符合有关财经方针、政策和规章制度,是否符合效益最大化原则,积极提出加强预算管理的意见和建议,并为事中和事后审计打下基础;

㈡  事中审计:重点了解和掌握财务预算执行过程中的不足与偏差,及时采取措施,提出调整或改进的意见和建议;

㈢  事后审计:重点检查财务预算执行情况及结果的真实性、合法性和效益性,审查财务收支是否符合有关财经方针、政策和规章制度,是否最大限度的节约资金,其效益指标是否达到了预期的目标和效果。


第三章  审计的主要内容和要求

第五条  预算管理审计的主要内容:

㈠  是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与绩效评价等预算内部管理制度;

㈡  预算编制的原则和方法及审批程序是否符合《中华人民共和国预算法》、财政部《事业单位财务规则》、《高等学校会计制度》及上级主管部门和学校的规定。预算编制是否坚持“量入为出,收支平衡”的原则,预算编制是否做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确;

㈢  各项收入和支出是否按规定纳入预算管理,收入预算是否贯彻积极稳妥原则,支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则,有无赤字预算;

㈣  预算编制后审批程序是否符合有关规定,预算调整是否按规定程序审批后执行;

㈤  其他需要审计的事项。

第六条  收入预算执行审计的主要内容:

㈠  各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关政策规定,是否全部纳入学校预算,实行统一管理、统一核算;

㈡  各项收入是否真实、合法、完整,款项是否及时足额到位;有上缴任务的部门、单位是否将上缴的预算收入按规定及时足额上缴学校财务处,有无截留、挪用预算收入或设置“账外账”“小金库”等问题;

㈢  是否按预算目标积极组织收入,各项收费是否严格执行国家及天津市物价部门核定的收费范围和标准,是否贯彻“收支两条线”原则,有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、无证收费、使用非法票据收费、收费不开票据、收费后不缴入单位法定账户等乱收费、乱集资等行为;

㈣  各项收入的会计核算和资金管理是否符合规定,有无利用往来等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收、列支等问题;

㈤  分析收入预算的执行情况,确认与收入预算之间的差异和原因;

㈥  其他需要审计的事项。

第七条 支出预算执行审计的主要内容:

㈠ 各项支出是否按预算计划执行,有无超预算开支、虚列支出和以领代报等问题;

㈡ 各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和标准,有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、改变经费用途、突破预算金额和无预算支出等行为;

㈢  各项支出的会计核算是否合规、准确,有无利用过渡性科目隐瞒支出或直接列收列支等问题;

㈣  专项资金是否按特定项目或用途专款专用,有无挤占或虚列行为;

㈤  分析支出预算执行情况与支出预算之间的差异和原因;

㈥  其他需要审计的事项。

第八条 预算执行结果审计的主要内容:

㈠  审查财务决算报表的真实性、合法性和完整性;

㈡  审查各项财务指标是否真实、准确,能否恰当反映学校的财务状况、收支结果和事业发展情况;

㈢  收入预算和支出预算的实际执行是否存在脱节现象,与计划有何差异,有无赤字,如出现赤字,原因何在;

㈣  为保证预算的完成,财务处采取了哪些加强管理、增收节支的具体措施,是否合法、有效;

㈤  各项收入和支出是否真实、合法、合理,会计核算是否合规,有无重大违纪违规问题;

㈥  分析预算执行的效果、各项资金使用的效益和全过程预算绩效管理机制的建立情况;

㈦ 其他需要审计的事项。

第九条  审计处在实施预算执行情况审计时,有权要求财务处积极配合并限期提供下列资料:

㈠ 有关预算编制依据、管理的规定、办法和制度;

㈡ 有关预算编制与执行的内部控制制度;

㈢ 经审查批准的预算;

㈣ 预算调整的方案及批准文件,预算管理台账等;

㈤ 被审计年度的会计凭证、账册、会计报表等;

㈥ 被审计年度编制的财务决算和财务报告等;

㈦ 与预算执行情况有关的其他资料。

第十条  审计处应在必要时安排预算执行情况后续审计。

第十一条  审计处在对预算执行情况进行审计时,应当按照《中国内部审计准则》和《天津工业大学内部审计工作规定》组织实施。


第四章  附则

第十二条 本办法由审计处负责解释。

第十三条 本办法自公布之日起施行。





天津工业大学

一七年六月二十九日



(印发:各学院、部、处及直属部门)

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