天津工业大学基建、修缮工程项目审计实施办法(津工大[2017]123号)

发布者:管素英发布时间:2019-03-15浏览次数:345

 天津工业大学文件



津工大[2017]123号                       

 签发人:杨庆新

天津工业大学基建、修缮工程项目审计实施办法

(试行)


第一章  总则

第一条  为了规范我校基建、修缮工程项目审计工作,保证审计工作质量,根据《天津市教育系统建设项目审计实施办法》、《天津市教育系统修缮工程项目审计实施办法》以及《天津工业大学内部审计工作规定》等文件规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称基建、修缮工程项目,是指学校及其所属单位和部门,在学校内建设或修缮的各项基本建设工程和修缮工程。本办法所称审计是指我校审计处(以下简称审计处)依法对我校由财政性资金建设或修缮的工程项目的实施过程及财务收支的真实性、合法性、效益性进行的审查和评价活动。其目的是促进学校加强对基建、修缮工程项目的管理,保障建设资金合法、合规、合理使用,提高学校建设资金使用效益。

第三条  基建、修缮工程项目审计由审计处负责组织实施,学校各部门应予以配合。


第二章  组织机构及职责

第四条  审计处职责:

㈠ 根据学校要求,结合基建、修缮工程项目的具体情况,选择合适的业务组织方式,按照规定的审计程序对学校基建、修缮工程项目行使审计监督权,有权利要求被审计对象提供审计所需的各类完整资料,对基建、修缮工程项目资金使用的真实性、合法性进行审查和评价,也可对与基建、修缮工程项目相关的立项、勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标、供货等活动进行审计。

㈡ 负责对基建、修缮工程项目实施审计监督,对其主要阶段或重要环节的业务管理活动、工程造价进行检查和评价,向参与基建、修缮工程项目管理的部门出具审计结论。

第五条  建设单位(部门)职责:

㈠ 审核工程项目送审资料的真实性、完整性。

㈡ 审核工程项目送审资料是否符合学校预算安排和基建、修缮工程计划。

第六条  审计处可根据实际情况委托具有资质的工程造价咨询中介机构参与审计,工程造价咨询中介机构职责:

㈠ 遵照国家和地方的有关法律、法规以及学校有关规章制度,按照委托合同认真履行工作职责,并对咨询意见承担法律和经济责任。

㈡ 过程审计中,应及时了解工程建设情况,形成详细的书面过程审计资料。

㈢ 对工程洽商、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计,提出审计意见或提供咨询意见。

㈣ 参与工程建设过程中有关材料和设备采购的咨询工作,审计有关材料和设备的价格。

㈤ 定期或不定期向审计处汇报审计工作进展情况和审计工作中发现的问题。


第三章 审计方式

第七条  基建、修缮工程项目审计可采用的方式:过程审计和竣工结算审计

㈠ 工程项目造价在2万元以下的(不含2万元),由建设单位(部门)负责核查,审计处抽查。

㈡ 工程项目造价在2万元(含2万元)至20万元的(不含20万元),采用竣工结算审计方式,建设单位(部门)均须报审计处审计。审计处可自行组织基建、修缮工程项目审计,也可委托具有资质的工程造价咨询中介机构参与审计。

㈢ 工程项目造价在20万元以上的(含20万元),审计处实行过程审计。审计处根据重要性和成本效益原则及工程项目的需要(项目的复杂程度、投资金额多少、工程量和隐蔽工程多少、工期长短等因素),结合学校实际情况,对大中型工程项目实施全过程、关键部位或部分阶段(或环节)审计监督。过程审计工作一般以委托工程造价咨询中介机构(应具有工程造价咨询甲级资质和建设工程跟踪审计经验)方式实施。工程造价咨询中介机构一般需要对建设单位报送的招标控制价进行审核,并进行工程竣工结算审核,出具书面报告。


第四章 审计的内容和程序

第八条  审计的内容是指对建设或修缮项目投资立项、设计、概算、施工准备、施工实施、竣工结算、财务决算等各阶段业务管理活动的合法性、恰当性、有效性所进行的审查和评价。结合学校实际情况和内部审计资源状况,过程审计的内容为基建、修缮工程项目的全部阶段或环节,或基建、修缮工程项目的部分阶段或环节。

第九条 审计处对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容

㈠ 基建、修缮工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,基建和大型修缮工程项目投资是否纳入学校年度计划。

㈡ 工程项目的概算、预算编制依据是否符合规定,投资来源是否合法、合规,资金是否落实;调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批。

㈢ 建设或修缮规模和设计标准是否与可行性研究报告或经批准调整报告文件相符,有无超规模、超标准问题。

㈣ 基建、修缮工程项目招标是否符合规定,手续是否完备、合法,所签订合同或协议中的责任、权利、质量、工期、取费标准、付款办法、奖罚、保修及失效等内容是否全面、合规。

㈤ 与招标、设计、监理、施工等单位签订的服务类合同是否合规,收费是否合理。

第十条 审计处对基建、修缮工程项目概算、预算执行情况审计的主要内容

㈠ 基建工程项目征地、拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定,通路、通水、通电、场地平整等费用支出是否真实、合法。

㈡ 调整概算、预算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否完备,有无擅自扩大工程规模和提高标准等问题。

㈢ 隐蔽工程的验收手续是否完备,验收资料是否齐全。

㈣ 工程项目招标控制价的审核是否合规。

㈤ 工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。

㈥ 工程项目的设备、材料等物资采购程序是否合法、合规;设备、材料等物资验收、保管、使用等环节的内部控制制度是否建立并有效。

第十一条  审计处对基建、修缮工程项目竣工结算审计的主要内容

㈠ 项目竣工结算编制依据是否真实、全面、合法。

㈡ 工程量是否真实,价格是否合理,计取的各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

㈢ 竣工结算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备。各项工作是否全面、彻底。

㈣ 项目概算、预算最终执行情况如何。

㈤ 交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移资产等问题。

㈥ 转出资产、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备、内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题。

㈦ 工程项目的工程量与所需投资计算是否正确、合规。

第十二条  凡未按学校规定的工程项目额度进行工程竣工结算和招标的工程项目;凡未经审计而签订的一次性包死合同的,审计处原则上不予审计。

第十三条  审计处对基建、修缮工程项目实施审计时,要求限期提供以下资料:

㈠ 项目批准建设或修缮的有关文件、设计文件、招投标文件(包括招标项目需求相关资料、投标标书、询标及答疑纪要、会审纪要等)、历次调整概算、预算文件。

㈡ 施工单位资质等级证书、营业执照等。

㈢ 工程竣工图或施工图、设计变更资料、签证单、施工联系单。

㈣ 工程中标清单、结算书(盖有建设单位或部门及编制单位公章),施工合同、补充合同,自行采购设备、主要材料的合同和清单及入库资料,施工方采购设备、主要材料的甲方认价单等。

㈤ 基建工程开、竣工报告,基建工程地质勘探报告、打桩记录。

㈥ 隐蔽工程(包括基础工程、钢筋工程、各种地下或墙内的暗设管道线路等)验收资料。

㈦ 工程竣工验收报告和质量评定资料。

㈧ 其他有关造价的资料。

第十四条  审计程序

㈠ 符合审计条件,由建设单位(部门)向审计处提交《天津工业大学基建修缮、装修装饰工程审计委托书》。审计处接受委托后成立审计小组,填写《审计通知书》通知建设单位(部门),建设单位(部门)收到审计处发出的《审计通知书》后,应于三日内将立项报告、设计方案、施工图纸和施工说明、预算(一式两份)等需提供的资料,一并报送校审计处。

㈡ 建设单位(部门)经审计处审查招标文件,审减不合理部分并按审定金额签字盖章后,方可招标,并与中标单位草签工程合同。

㈢ 草签的工程合同需经建设单位(部门)报审计处审查后,方可与中标方签订正式合同并组织施工。

㈣ 施工过程中若需发生项目的变更,建设单位(部门)应填写变更签证单和施工联系单等书面材料,报审计处备案,以便结算审计。若项目的变更超过原工程预算的20%,须经主管建设校领导签字。

㈤ 工程竣工,经建设单位(部门)和施工单位共同验收质量合格后,由建设单位(部门)出具工程质量验收报告,需经验收单位盖章、验收人员签字。

㈥ 建设单位(部门)将工程结算及相关资料报审计处进行结算审计。

㈦ 审计处组织审计人员、建设单位(部门)及施工单位有关人员进行现场勘测,核对工程量。

㈧ 审计处组织审计人员审核工程造价。

㈨ 审计处审定工程造价后,施工单位和建设单位(部门)签字盖章确认审定后的工程造价。施工单位如对审计处审定的工程造价有不同意见,可在七日内提出,否则,审计处视同认可审计结果,并请建设单位(部门)和施工单位负责人在审签表中签字。

㈩ 由审计处将审签表报主管审计校领导签批后,方可进行工程款项的结算(留足工程尾款)。报账手续按学校有关规定执行。

第十五条 基建、修缮工程项目中标价款达到100万元(100万元),其子项工程在3000元以内(3000)增减不予调整。

第十六条 基建、修缮工程项目委托工程造价咨询中介机构进行审计时,招标文件工程量、工程清单的确定由建设单位(部门)负责。审计处组织工程造价咨询中介机构审核招标控制价,并进行工程进度中的审查和工程竣工的结算审计。


第五章 审计费用的支付

第十七条 委托工程造价咨询中介机构进行的基建、修缮项目审计的审计费用,审减金额占报审金额5%(含5%)以内的审计收费,记入工程项目成本或由学校基建经费、学校大修基金支付;审减金额占报审金额5%以上的审计收费由施工单位支付。建设单位(部门)在签订基建、修缮项目合同时须明确此项规定。


第六章 审计工作要求和配合

第十八条 审计处按《天津工业大学内部审计准则》组织实施审计,审计人员在审计工作中要遵守审计职业道德,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。

第十九条  学校应支持审计处和审计人员开展基建、修缮工程审计工作,在人员配备与经费上给予切实保障。

第二十条  学校各单位(部门)和施工单位应积极配合审计工作,对无故拒绝、拖延、阻碍审计工作的单位和个人,依据《中华人民共和国审计法》的有关规定予以处理。

第二十一条  对在审计中查出违反财经法规、造成损失浪费的单位(部门)和有关责任人,审计处应按有关规定处理,或向有关部门和单位提出处理、处罚意见和建议。

第二十二条  工程竣工验收合格后,建设单位(部门)应及时督促施工单位报送材料,并在竣工验收后30个工作日内提交审计处完整的结算资料。建设单位(部门)应对结算资料进行初步审核,经单位盖章及负责人签字后,报送审计处进行结算审计;审计处在收到单项工程完整的结算资料后,应在40个工作日内完成结算审计工作;工程造价咨询中介机构进行招标控制价审核的时限一般为20个工作日。


第七章 其它有关规定

第二十三条  其它有关规定

㈠ 凡属本办法审计范围的所有基建、修缮工程项目,未经竣工结算审计,不得办理财务决算手续。为确保审计工作顺利进行,建设单位(部门)支付的工程预付款,招投标项目不得超过合同价的30%,非招投标项目不超过20%,其中购置大型设备款应先予以扣除。

㈡ 隐蔽工程在封闭前,施工单位须提前通知监理或建设单位(部门)验收,监理或建设单位(部门)接到通知后应及时组织有关人员验收并做验收记录。如隐蔽工程未经验收或验收资料不齐全,校审计处有权单方面审定造价。

㈢ 加强对工程设计变更签证单和施工联系单的管理

 ⒈签证单和联系单须经监理单位、建设单位(部门)、施工单位和审计工程造价咨询中介机构签字盖章方有效。

 ⒉签证、联系单应在施工过程中及时办理,并按时间顺序编号,无特殊情况,审计时不得补签。

 ⒊签证、联系单只能签署工作内容、工程量和设备材料的品牌、规格、生产厂家、数量等内容,建设单位(部门)如需确认价格,必须经审计部门审定。

 ⒋涉及工程量、设备材料价格变更较大的签证、联系单,施工单位应附工程变更部分的预算和图纸,建设单位(部门)在审批前应落实有关资金。


第八章 附则

第二十四条  本办法自发布之日起执行。《天津工业大学基建、修缮工程项目审计实施办法》(津工大[2004]265同时废止。

第二十五条  本办法由审计处负责解释。





                                                天津工业大学

一七年六月二十九日



(印发:各学院、部、处及直属部门)

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